一、知識產權

1、企業申報的知識產權類型、獲取時間不符合高企認定的要求。

2、未獲得有效的授權知識產權，當前僅處于受理中。

4、知識產權與主營業務產品的關聯性低。

5、轉讓的專利無原專利證書復印件或國家知識產權局出具的所有權轉讓證明，無法判斷原專利獲取時間和所有權人。

二、研發費用

1、研發費用核算不清、輔助賬不完整、不規范或暫未建立。需按《工作指引》相關要求編制研發費用輔助賬，歸集研發費用。

2、研發費用真實性存疑，研發費大于管理費或占比過高。

3、研發費歸集不合理，如研發人員人員年均工資遠低于一般人員水平，直接投入占研發費總額的比例過高，不同研發項目支出金額/結構完全一樣。

4、研發費用中其他費用占比超過20%。研發費用明細表和研發項目(RD)表不一致。

5、委托外部研發支出與附件材料產學研合作協議所列不一致，如某研發項目為產學研合作項目，但該項目研發結構明細表中無委托外部研發支出。

8、研發項目無證明材料，項目立項報告千篇一律，臨時拼湊。

三、高新技術產品收入

1、高新技術產品收入核算不清，歸集不規范。如總收入核算不準確，投資收益或營業外收入未計入總收入。

2、高新技術產品不屬于訂立的高新技術領域目錄范圍。

四、科技成果轉化

1、無科技成果轉化匯總表，無法判斷成果項數，或者科技成果數量體現無法辨識。

2、科技成果轉化附件材料混亂、裝訂無序，與成果轉化匯總表中所列不一致。

3、科技成果轉化證明材料單一，僅有轉化效果證明材料，如銷售合同、，樣品圖片等，無科技成果技術證明材料。

五、科技人員

1、科技人員材料簡單，格式不規范，不符合要求，如無花名冊、名冊中無法判斷是否為科技人員。

2、人員數據申請書和附件材料不一致。

3、花名冊中科技人員占比不達標。

六、組織管理水

1、組織管理水平材料混亂，未針對評價標準逐項提供。

2、證明材料單一，多數為制度或文件，無執行情況。如研發獎勵僅有制度，無落實情況。

七、財務會計報告

1、財務會計報告不完整，僅提供正文和會計報表，無附注。

2、會計報表中各年度數據不一致，且無差異情況說明。如2018年報表中上年數據與2017年報表中期末數據不一致。

3、會計報表附注披露的管理費科目明細中無研發費用數據，或披露的研發費用數據與專項審計報告中研發費用數據不一致，差異較大。

4、含子公司的企業會計報表為公司合并報表，含子公司數據。

八、專項審計報告

1、專項審計報告不完整，無編制說明。

2、專項審計報告所附表格不規范，未按規定的樣式列示。如未分年度、分項目列示、所附表格單位為元，按要求應為萬元，保留兩位小數。

3、專項審計報告中計算研發費占比，高新技術產品收入占比時，銷售收入、總收入口徑錯誤，銷售收入應為主營業務收入和其他業務收入之和，總收入是收入總額減去不征稅收入。

4、專項審計報告中研發項目支出與申報材料中所附研發費輔助明細賬不一致。

5、財務報表數據、稅務系統中報稅數據、專項審計報告數據，三者不一致，差異較大。

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